Нужно ли платить налог со ставок: правовое регулирование

Общие положения налогообложения выигрышей

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы физических лиц, в том числе выигрыши от участия в азартных играх и пари, подлежат налогообложению. Законодательная база регулируется Налоговым кодексом РФ, а также федеральными законами, касающимися регулирования азартных игр и букмекерской деятельности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 228 НК РФ, физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы (НДФЛ) при получении выигрыша от организаторов азартных игр или заключении пари с букмекерскими конторами.

Кто обязан уплачивать налог

Организаторы азартных игр

В случае, если игра проводится в специально отведённой зоне или на интерактивной платформе лицензированным организатором, обязанности по исчислению и удержанию налога могут быть возложены на организатора. Это касается:

• букмекерских контор;

• тотализаторов;

• лотерейных операторов.

Если сумма выигрыша не превышает установленного законом необлагаемого минимума (например, 15 000 рублей при выигрыше у букмекера), налог может не удерживаться.

Физические лица

В остальных случаях, если налог не был удержан организатором, обязанность по расчёту и уплате НДФЛ ложится на налогоплательщика. Физическое лицо обязано:

1. Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчётным.

2. Уплатить налог до 15 июля этого же года.

Ставки налога на выигрыши

Размер ставки зависит от налогового статуса лица:

• 13% — для налоговых резидентов РФ.

• 30% — для нерезидентов РФ.

Для резидентов РФ при выигрыше от интерактивных ставок в букмекерских конторах, которые заключают договор с ЦУПИС, налог автоматически удерживается оператором при выплате выигрыша, если сумма превышает установленный лимит.

Нужно ли платить налог со ставок: нюансы налогообложения

Закон делает различие между ставками, сделанными у легальных букмекеров, и выигрышами, полученными в неформальных или нелегальных структурах. Важно учитывать следующие аспекты:

• Выигрыши у нелегальных букмекеров не освобождают от налоговых обязательств.

• При игре у иностранных букмекеров налог также подлежит самостоятельной уплате.

• Повторное занижение налогооблагаемой базы может быть расценено как налоговое правонарушение.

Как рассчитывается налог с выигрыша

Для определения налоговой базы учитывается:

• Размер выигрыша;

• Размер ставки, если он может быть подтверждён документально (с 2021 года — в случае ставок у легальных букмекеров через ЦУПИС);

• Количество выигрышей за год.

Пример расчета:

• Выигрыш — 100 000 рублей.

• Ставка — 20 000 рублей (подтверждена).

• Налоговая база — 80 000 рублей.

• Налог (13%) — 10 400 рублей.

Ответственность за неуплату налога

Согласно статье 122 НК РФ, за неуплату или неполную уплату налога предусмотрены:

• Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога;

• Пени за каждый день просрочки;

• В случае крупного ущерба — возможна административная или уголовная ответственность по статье 198 УК РФ.

FAQ

Как узнать, удержал ли налог букмекер?
Информация о сумме налога обычно отображается в личном кабинете пользователя на сайте легального букмекера. Также может быть предоставлена справка по форме 2-НДФЛ.

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан?
Нет, если налог удержан и перечислен в бюджет оператором, подавать декларацию не требуется.

Облагаются ли налогом бесплатные ставки или бонусы?
Да, если в результате использования бонуса получен выигрыш, он подлежит налогообложению как доход.

Можно ли уменьшить налоговую базу на сумму ставки?
Да, если ставка сделана у легального букмекера через ЦУПИС и есть документальное подтверждение суммы ставки.

Какая ответственность за неуплату налога с выигрышей за рубежом?
Налог подлежит уплате в РФ по общим правилам. За неуплату предусмотрены штрафы и пени.